在期货交易帐户计算中，盈亏计算、权益计算、保证金计算以及资金余额是四项最基本的内容。
按照开仓和平仓时间划分，盈亏计算中可分为下列四种类型：
今日开仓、今日平仓；
今日开仓后未平仓转为持仓；
上一交易日持仓今日平仓；
上一交易日持仓今日继续持仓。
各种类型的计算方法如下：
今日开仓今日平仓的，计算其买卖差额；
今日开仓而未平仓的，计算今结算价与开仓价的差额；
上一交易日持仓今日平仓的，计算平仓价与上一交易日结算价的差额；
上一交易日持仓今日持仓的，计算今结算价与上一交易日结算价的差额。
在进行差额计算时，注意不要搞错买卖的方向。
例1：某客户在某期货经纪公司开户后存入保证金50万元，在8月1日开仓买进9月沪深300（2161.268，26.99，1.26%）指数期货合约40手，成交价为1200点，同一天该客户卖出平仓20手沪深300指数期货合约，成交价为1215点，当日结算价为1210点， 为了计算方便，假定合约乘数为每点100元（后面例子同样假设合约乘数每点100元），交易保证金比例为8%，手续费为单边每手10元，则客户的账户情况为：
当日平仓盈亏=（1215-1200）×20×100=30，000元
当日开仓持仓盈亏=（1210-1200）×（40-20）×100=20，000元
当日盈亏=30000+20000=50，000元
手续费＝10×60=600元
当日权益＝500，000＋50，000-600＝549，400元
保证金占用＝1210×20×100×8%＝193，600元（注：结算盈亏后保证金按当日结算价而非开仓价计算）
资金余额（即可交易资金）＝549，400-193，600＝355，800元
资金项目金额（单位：元）
存入保证金500，000
（+）平仓盈亏30，000
（+）持仓盈亏20，000
（-）手续费600
=当日权益549，400
（-）持仓占用保证金193，600
=资金余额355，800
例2： 8月2日该客户买入8手9月沪深300指数期货合约，成交价为1230点；随后又卖出平仓28手9月合约，成交价为1245点；后来又卖出40手9月合约，成交价为1235点。当日结算价为1260点，则其账户情况为：
当日平仓盈亏=（1245-1230）×8×100＋（1245-1210）×20×100=12，000+70，000=82，000元
当日开仓持仓盈亏=（1235-1260）×40×100=-100，000元
当日盈亏=82，000-100，000=-18，000元
手续费＝10×76=760元
当日权益＝549，400-18，000-760＝530，640元
保证金占用＝1260×40×100×8%＝403，200元
资金余额（即可开仓交易资金）＝530，640-403，200＝127，440元
资金项目金额（单位：元）
存入保证金549，400
（+）平仓盈亏82，000
（+）持仓盈亏-100，000
（-）手续费760
=当日权益530，640
（-）持仓占用保证金403，200
=资金余额127，440
例3：8月3日，该客户买进平仓30手，成交价为1250点；后来又买进开仓9月合约30手，成交价为1270点。当日结算价为1270点，则其账户情况为：
平仓盈亏=（1260-1250）×30×100=30，000元
历史持仓盈亏=（1260-1270）×10×100=-10，000元（注意，持仓合约成本价已不是实际开仓价1235点，而是上日结算价1260点）
当日开仓持仓盈亏=（1270-1270）×30×100=0元
当日盈亏=30，000-10，000＋0=20，000元
手续费＝10×60=600元
当日权益＝530，640＋20，000-600＝550，040元
保证金占用＝1270×40×100×8%＝406，400元
资金余额（即可开仓交易资金）＝550，040-406，400＝143，640元
